뉴질랜드 코인 세금, 여러 번 산 코인의 원가는 어떻게 계산할까요?
여러 가격에 산 코인을 일부만 팔았다면 매입대금 전부를 한꺼번에 빼면 안 됩니다. 판 수량의 취득원가만 계산해야 합니다. 뉴질랜드 국세청 IRD는 원가 계산방법으로 선입선출법인 FIFO와 가중평균법인 WAC를 안내합니다.
이 글은 별도 이주자 특례 등이 적용되지 않는 뉴질랜드 세법상 거주 개인을 대상으로 합니다. 같은 종류의 코인을 여러 번 매수했고, 그 처분이 과세대상인 경우를 설명합니다. 코인 매매업의 재고자산 규칙과 복잡한 금융상품은 따로 검토해야 합니다.
두 번 매수한 코인 중 1개를 팔았다면
로토루아에 사는 은정 씨가 4월에 A코인 1개를 NZ$20,000에 사고, 7월에 같은 코인 1개를 NZ$40,000에 추가 매수했다고 가정하겠습니다. 이렇게 산 코인은 2개, 총 매입대금은 NZ$60,000입니다. 11월에는 그중 1개를 NZ$35,000에 팔았습니다.
A코인과 금액은 설명을 위한 예시이며 실제 시세가 아닙니다. 다른 매입과 보상 수령, 수수료는 없고 두 번의 매수가 모두 이번 매도 전에 이루어졌다고 가정합니다.
은정 씨가 받은 NZ$35,000에서 매입대금 전부인 NZ$60,000을 빼면 NZ$25,000 손실처럼 보입니다. 하지만 아직 팔지 않은 1개의 원가까지 공제한 계산이므로 맞지 않습니다.
선입선출법은 먼저 산 코인의 원가부터 적용합니다
선입선출법은 먼저 취득한 코인부터 판 것으로 보고 원가를 계산합니다. 은정 씨가 이번에 판 1개에는 4월 매입원가 NZ$20,000을 적용합니다. 매각대금 NZ$35,000에서 이를 빼면 처분이익은 NZ$15,000입니다.
남은 1개의 원가는 7월 매입대금인 NZ$40,000입니다. 이 원가는 그 코인을 나중에 과세대상으로 처분할 때 공제합니다.
가중평균법은 평균 매입원가로 계산합니다
가중평균법으로 계산하면 두 번의 매입대금 NZ$60,000을 매도 전 보유 수량 2개로 나눈 NZ$30,000이 1개당 평균원가입니다. 매수한 수량이 서로 다를 때도 총원가를 총수량으로 나눕니다. 매입단가를 더해 둘로 나누면 매수 수량의 차이를 반영하지 못합니다.
이번에 판 1개의 원가는 NZ$30,000이고, 처분이익은 NZ$5,000입니다. 남은 1개의 원가도 NZ$30,000입니다. 아래 표의 금액은 모두 뉴질랜드달러이며 수수료를 제외했습니다.
비교 항목 | 선입선출법 | 가중평균법 |
매도 1개 원가 | 20,000 | 30,000 |
이번 처분이익 | 15,000 | 5,000 |
남은 1개 원가 | 40,000 | 30,000 |
NZ$15,000과 NZ$5,000은 처분이익이지 납부세액이 아닙니다. 실제 소득세는 해당 연도의 다른 소득과 공제 등을 함께 반영해 계산합니다.
남은 원가는 다음 매도까지 이어집니다
은정 씨가 추가 거래 없이 남은 1개를 다음 소득연도에 NZ$50,000에 팔았다고 해보겠습니다. 선입선출법에서는 남은 원가 NZ$40,000을 빼므로 두 번째 처분이익은 NZ$10,000입니다. 가중평균법에서는 원가 NZ$30,000을 빼므로 NZ$20,000입니다.
두 번의 처분이익을 합하면 선입선출법은 NZ$15,000과 NZ$10,000을 더한 NZ$25,000, 가중평균법은 NZ$5,000과 NZ$20,000을 더한 NZ$25,000입니다. 전체 매각대금 NZ$85,000에서 최초 매입대금 NZ$60,000을 뺀 금액과도 같습니다.
이 예시에서 두 방법의 차이는 각 소득연도에 신고하는 이익입니다. 실제 세금은 연도별 소득과 세율에 따라 달라질 수 있습니다. 이번 매도의 이익이 작다는 이유만으로 어느 한 방법이 항상 유리하다고 단정하기는 어렵습니다.
원가 계산표에는 매도한 수량과 공제한 원가, 남은 수량과 원가를 함께 적어 두세요. 다음 신고 때 전체 매입대금을 다시 공제하거나, 전년도에 남긴 원가를 빠뜨리는 일을 막을 수 있습니다.
거래소의 평균매수가와 세무상 원가는 다를 수 있습니다
거래소 화면의 평균매수가가 뉴질랜드 세무상 취득원가와 항상 같은 것은 아닙니다. 다른 거래소의 매수 내역이나 개인 지갑으로 옮긴 내역, 이전 연도 취득분이 빠지면 이번에 판 코인의 원가가 달라질 수 있습니다. IRD도 국내외 모든 거래소와 지갑의 내역을 포함해 계산하고 연말 보유 수량을 대조하도록 안내합니다.
본인 소유의 같은 코인을 지갑 사이로 단순 이동했다면 이동 당시 시가로 원가를 새로 설정하지 않습니다. 다른 코인과 교환해 취득했거나 스테이킹 보상을 받은 경우에는 원가가 생기는 경로가 다릅니다. 교환으로 받은 코인의 원가는 2화, 보상 코인의 원가는 3화에서 설명했습니다.
외화로 거래했다면 매입과 처분 당시의 NZD 가치와 환산 근거가 필요합니다. 나중에 은행으로 출금한 금액이나 연말 환율 하나로 과거 거래 전체를 계산하지 않도록 주의해야 합니다. 수수료도 원가나 매각비용에 이미 포함했다면 다시 차감하지 않습니다.
세금 계산 프로그램을 쓸 때도 어떤 원가 계산방법을 적용했는지, 어느 거래소와 지갑의 자료를 포함했는지 확인하세요. 매수와 매도가 여러 차례 섞이면 이 예시보다 계산이 복잡해집니다. 입력자료가 빠졌거나 계산방법을 바꿨다면 전년도에 공제한 원가와 다음 해에 남은 원가가 이어지는지 확인하고 변경 근거를 남겨야 합니다.
거래소에서 내려받은 원본 내역, NZD 환산자료와 원가 계산표는 함께 보관하세요. IRD는 코인을 모두 처분한 뒤에도 관련 기록을 최소 7년 보관하도록 안내합니다.
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이 글은 일반적인 세무정보이며 개별 세무 자문을 대신하지 않습니다. 실제 과세와 신고는 취득 목적, 거래 내용, 세법상 거주 지위와 적용 시점에 따라 달라질 수 있으므로 필요한 경우 전문가의 검토를 받으시기 바랍니다.
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