뉴질랜드 GST 신고할 때 입출금일과 인보이스 날짜 중 무엇을 봐야 할까요?

Trinity

Jul 31

3 min read

둘 중 어느 날짜를 쓸지는 사업자가 임의로 고르는 것이 아닙니다. 뉴질랜드 GST 신고 기준은 IRD에 등록된 회계 기준에 따라 달라집니다. 실제 입출금 기준(payments basis)이라면 돈을 받은 날과 지급한 날을 보고, 인보이스 기준(invoice basis)이라면 일반적으로 고객에게 금액을 청구한 시점과 공급업체 인보이스를 받은 시점을 봅니다. 먼저 myIR에서 본인 사업의 등록 기준부터 확인하세요.

등록된 뉴질랜드 GST 신고 기준부터 확인하세요

GST를 매달, 두 달마다 또는 6개월마다 신고하는 것은 신고 주기입니다. 어느 거래를 해당 신고기간에 넣을지는 회계 기준이 정합니다. 서로 다른 선택이므로 두 가지를 섞어 보면 안 됩니다.

IRD가 사용하는 회계 기준은 세 가지입니다.

- 실제 입출금 기준: 고객에게 받은 금액과 공급업체에 실제로 지급한 금액을 신고합니다.

- 인보이스 기준: 고객에게 금액을 청구한 거래와 공급업체 인보이스를 받은 거래를 신고합니다. 아직 돈을 주고받지 않은 거래도 포함될 수 있습니다.

- 혼합 기준(hybrid basis): 매출은 인보이스 기준, 비용은 실제 입출금 기준으로 처리합니다.

GST 등록 때 회계 기준을 선택하지 않았다면 IRD는 인보이스 기준으로 등록합니다. 은행 거래만 보고 신고해 왔다고 해서 본인 사업이 실제 입출금 기준인 것은 아닙니다.

사업자가 인보이스와 실제 지급 시점을 대조해 GST 신고기간을 확인하는 장면

실제 입출금 기준이라면 돈이 오간 기간에 넣으세요

실제 입출금 기준에서는 고객에게 받은 금액을 매출로, 공급업체에 지급한 금액을 비용으로 해당 GST 신고기간에 넣습니다. 비용의 GST를 공제하려면 지급 사실뿐 아니라 과세 공급 정보도 보관해야 합니다.

예를 들어 일반적인 서비스 거래에서 6월 30일에 인보이스를 보내고 7월 10일에 고객 돈을 받았다면, 실제 입출금 기준에서는 7월 10일이 들어 있는 신고기간에 반영합니다. 공급업체 인보이스도 실제 지급한 기간에 공제하는 방식입니다.

이 기준은 GST가 입금되기 전에 먼저 납부해야 하는 부담을 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다. 다만 최근 12개월 총매출이 200만 달러 이하이고 앞으로의 12개월도 그 기준을 넘지 않을 것으로 예상되는 경우에만 선택할 수 있습니다. 여기서 보는 금액은 비용을 뺀 이익이 아니라 총매출입니다.

인보이스 기준이라면 미수금과 미지급금도 빠뜨리지 마세요

인보이스 기준에서는 고객이 아직 결제하지 않았더라도 고객에게 금액을 청구한 거래를 매출에 넣습니다. 반대로 공급업체에 아직 지급하지 않았더라도 인보이스를 받았고 필요한 과세 공급 정보를 갖고 있다면 비용의 GST를 해당 기간에 공제할 수 있습니다.

앞의 예처럼 6월 30일에 고객에게 금액을 청구하고 7월 10일에 입금받았다면, 일반적으로 6월 30일이 들어 있는 신고기간에 매출을 반영합니다. 따라서 기간 말에는 은행 입출금만 보지 말고 미수금과 미지급금 목록도 함께 확인해야 합니다.

고객이 인보이스를 받기 전에 일부 금액을 먼저 지급한 경우에는 전체 판매금액의 신고 시점이 달라질 수 있습니다. 보증금, 선입금, 할부, 대손 처리처럼 일반적인 인보이스 날짜만으로 판단하기 어려운 거래는 별도로 확인하세요.

혼합 기준은 매출 GST는 돈을 받기 전에 낼 수 있지만 비용 GST는 실제 지급 후에야 공제하는 구조라 현금 흐름에 불리할 수 있습니다. IRD도 소규모 사업에서 흔히 쓰이는 방식은 아니라고 안내합니다.

GST 회계 기준 변경 전 미수금과 미지급금 자료를 나누어 점검하는 장면

회계 기준을 바꿀 때는 IRD가 알려준 적용일부터 사용하세요

현재 기준이 사업의 현금 흐름이나 장부 관리와 맞지 않는다면 myIR의 GST 계정에서 변경을 요청할 수 있습니다. 다만 더 편해 보인다는 이유로 다음 신고서부터 바로 다른 기준을 적용하면 안 됩니다.

IRD는 변경 요청을 검토한 뒤 적용일을 알려줍니다. 현재 안내상 연락까지 최대 15영업일이 걸릴 수 있습니다. 기준을 바꾸는 신고기간에는 아직 받지 못한 고객 대금과 아직 지급하지 않은 공급업체 대금 때문에 차변 또는 대변 조정이 필요할 수 있습니다. 기존 거래가 빠지거나 두 번 들어가지 않도록 적용일과 미수금, 미지급금 잔액을 함께 맞춰야 합니다.

GST 신고를 준비할 때는 다음 순서로 확인하면 실수를 줄일 수 있습니다.

1. myIR 또는 기존 등록자료에서 현재 회계 기준을 확인합니다.

2. 실제 입출금 기준이면 은행 거래와 과세 공급 정보를, 인보이스 기준이면 미수금과 미지급금까지 함께 대조합니다.

3. 뉴질랜드 GST 신고 기준을 바꿨다면 IRD 적용일과 전환 조정이 신고서에 반영됐는지 확인합니다.

정리하면, 입출금일과 인보이스 날짜 중 무엇을 볼지는 등록된 회계 기준이 결정합니다. 신고기간마다 편한 날짜를 골라 쓰지 말고, 현재 기준과 거래 기록을 맞춘 뒤 예외 거래와 기준 변경 조정을 별도로 점검하세요.